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2017年財政支出項目績效評價報告(海南省旅游學校學生資助補助經費)

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來源:海南省旅游發展委員會 時間:2018-07-27

財政支出項目績效評價報告

  為加強財政支出管理,提高資金使用效益,根據《海南省財政廳關于開展2018年預算績效管理工作的通知》(瓊財績〔2018〕218號)文件要求,現對海南省旅游學校2017年度預算項目“學生資助補助經費”項目執行情況開展項目績效評價。具體情況如下:

  一、項目概況

  (一)項目基本性質、用途和主要內容、涉及范圍

  本項目基本性質:經常性支出項目。

  項目用途及主要內容:項目資金用于保障學校教學辦公經費及發放外聘教職工績效工資。具體是用于支付聘用教職工的工資、教學辦公費、維護費等支出。

  項目涉及范圍:項目資金涉及績效工資、辦公費、維護費等。

  (二)項目績效目標

  1. 項目績效總目標:保障教學工作的有效延續。

  2. 項目績效階段性目標:保障當年度教學工作的有效開展。

  項目績效目標:在校學生人數4797人;外聘教職工90人。

  二、項目資金使用及管理情況

  (一)項目資金到位情況分析

  2017年海南省旅游學校 “學生資助補助經費”項目年初預算安排資金561萬元。項目資金指標由財政部門年初一次性下達,資金按季度分批申請下達,2017年3月份申請下達300萬元、4月份申請下達100萬元、9月份申請下達161萬元,截止2017年末實際到位資金561萬元。

  (二)項目資金使用情況分析

  2017年度項目實際支出561萬元,支出主要用于支付外聘教職工績效工資、辦公費等費用支出,按支出經濟分類項目各項支出情況統計如下:

  項目預算編制的準確性、預見性一般,存在部分項目如辦公費、其他工資福利支付、其他商品和服務支出、機關養老保險等的預算編制與實際支出不一致。

  (三)項目資金管理情況分析

  2017年該項目所有資金支出均嚴格按照程序規范管理。項目支出均有相關的授權審批,資金撥付嚴格審批程序,使用規范,會計核算結果真實、準確。此次績效評價過程中未發現有截留、擠占或挪用項目資金的情況。

  項目具體實施過程中,按照《海南省旅游學校財務管理制度》的規定,財務開支實行校長審批制度。五萬元以下的經費開支在經手人簽名、說明支出款項的理由后,由辦公室及主管副校長審核,最后報校長簽名審批,五萬元(含)以上的,經黨政聯席會議討論通過,并進行公示后再支出。

  三、項目組織實施情況

  (一)項目組織情況分析

  該項目系為了保障學校教學辦公經費及發放外聘教職工工資及相應的福利待遇。具體是用于教職工的工資、教學辦公費、維護費等支出。針對經費支出,由各相關部門提出工作計劃或安排,經討論后交辦具體負責經辦人員執行。項目辦公經費及工資福利支出先交由責任部門按計劃制表經部門領導審批同意后,再交至辦公室主任審批同意,5萬元及以上的支出經黨政聯席會議討論通過,并進行公示后由校長簽字審批。

  (二)項目管理情況分析

  項目嚴格按照學校相關規章制度進行管理,所有具體項目分工明確,決策、執行、監督相互獨立;經費支出嚴格按照程序規范管理,嚴格經過相應層級審核,確保資金支付安全、合規、合法,保證資金專款專用。

  四、項目績效情況

  (一)項目績效目標完成情況分析

  1. 項目的經濟性分析

  (1)項目成本(預算)控制情況

  項目支出按照各項財務制度及規定進行管理,嚴格按照省財政廳、人社廳關于工資福利的標準支出。部分項目在實際支出時較年初預算內容有所調整,但支出總額控制在預算內,項目預算控制較好。

  (2)項目成本(預算)節約情況

  項目執行過程中嚴格控制各項經費開支,費用類支出按照省財政廳、人社廳等部門相關規定的標準支出。

  2. 項目的效率性分析

  (1)項目的實施進度

  項目系用于保障學校教學辦公經費及發放外聘教職工工資及相應的福利待遇。項目支出按每月陸續支出,截止2017年底外聘教職工的工資福利待遇均保障到位。2017年項目各季度實際完成情況如下:

  (2)項目完成質量

  在為保證教學業務順利進行、保障教職工工資福利待遇的經費開支方面,未出現任何支出程序或報賬程序不合規情況,教職工對于工資福利待遇及時足額發放表示比較滿意。

  3. 項目的效益性分析

  (1)項目預期目標完成程度

  按時完成2017年度88名外聘教職工工資福利待遇的保障工作,有效保證了教學工作的順利進行。海南省旅游學校2017年完成兩個學期多個班級4315名學生的教學工作任務,達到了預期目標,績效指標評價為優。

  (2)項目實施對社會的影響

  中職教育是我國教育的一個重要部分,對提高人類受教育水平,掌握技術技能,促進社會發展有重要的正向作用。學生資助補助經費項目保障教職工工資福利待遇,保證教學順利進行工作,推進中職教育向前發展。項目的實施將對學校的發展,學生入學及學生知識文化技能水平的提高等提供有力保障,對助推海南教育多元化職業化發展提供有力支撐,為海南旅游行業發展提供專業技能人才支持。

  4. 項目的可持續性分析

  “學生資助補助經費”項目為年度經常性項目,是保障師資隊伍穩定、教學力量充足的先決條件,是保證教學工作任務順利開展的基礎條件。隨著項目的實施及人力、財力、物力等管理制度不斷的完善和規范,有利于促進教學工作的可持續發展。

  (三)項目績效目標未完成原因分析

  無,項目已完成。

  五、綜合評價情況及評價結論

  此次績效評價共設三項一級指標:分別為項目決策、項目管理及項目績效,評價小組通過檢查、分析、訪談等方法對項目實施了績效評價,評價總得分為97分,評價等次為“優”,具體評分情況如下:

  (一)項目決策評價情況

  項目決策設定分值20分,實得18分,扣分原因主要由于年初預算時設定的績效目標不夠準確合理,不能全面反映項目產出數量與產出效益,實際支出和預算存在部分不一致的情況,具體評分情況如下:

  (二)項目管理評價情況

  項目管理設定分值25分,實得24分,學校的單位管理制度、財務制度存在部分不及時更新的情況,具體如下:

  (三)項目績效評價情況

  項目績效設定分值55分,實得55分,具體如下:

  六、主要經驗及做法、存在的問題和建議

  (一)、主要經驗及做法:

  “學生資助補助經費”項目的實施應以保障教職工工資福利待遇、保證教學工作任務順利開展為中心,項目的實施將對學校的發展,學生入學及學生知識文化技能水平的提高等提供有力保障,對助推海南教育多元化職業化發展提供有力支撐。

  (二)存在的問題:

  1. 項目相關績效目標不夠細化準確合理,不能全面反映項目產出數量與產出效益。

  2.預算編制不夠準確、存在部分實際支出和預算不一致的情況缺。

  3.項目涉及的部分制度規定未及時更新完善。

  (三)建議:

  1.設置項目的產出目標時要先進行深入、細致的了解項目實施的主要工作及流程,分析項目的用途及效益,最后項目的產出目標設置應能較好地、完整地體現項目的產出情況及社會經濟效益。

  2.項目預算的編制應科學、合理,增加項目預算申報的準確性、可預見性,執行過程中嚴格按照預算項目執行。

  3.盡快組織人員對現有的制度規定進行全面梳理、完善,對于尚未建立的制度規定應盡快制訂。

  七、其他需說明的問題

  無。

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